Данная статья является второй частью темы «Прослеживаемость товаров в 1С:Бухгалтерия 2022»

Часть I доступна по ссылке здесь

Прослеживаемость товаров введена с 2021 года.

Часть II. будет посвящена разъяснениям по теме прослеживаемости товаров по 2-м пунктам:

1. Прослеживаемые основные средства
2. Комплекты, содержащие прослеживаемые товары

1. Прослеживаемые основные средства

Разъяснения ФНС по учету прослеживаемости основных средств

Письмо ФНС России от 28 июня 2021 года N EA-4-15/9015@ «О введении на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров»:

• Имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, соответствующее кодам единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, указанным в Перечне товаров, подлежит прослеживаемости, в том числе и используемое в качестве средств производства (переведено из состава товара в состав основных средств), малоценное имущество используемое в основной деятельности.

Прослеживаемые основные средства:

• При включении приобретения в состав внеоборотных активов не происходит выбытия из системы прослеживаемости
• Информацию о регистрационном номере прослеживаемости товара (номере РНПТ) необходимо сохранить до прекращения права собственности на объект (списания, уничтожения, реализации)
• В программе реализуется параллельный учет РНПТ по основным средствам

В карточке основного средства есть признак, что этот объект является прослеживаемым

При приобретении какого-то основного средства мы можем указать его РНПТ точно также как для товаров и эти РНПТ сохранятся в регистре «Прослеживаемые основные средства» и будут там хранится до тех пор, пока эти товары не продадут.

Следующий аспект касается основных средств, которые сами не являются прослеживаемыми, но содержат какие-то прослеживающие комплектующие. Самый распространенный случай — это какой-то компьютер или автоматизированное рабочее место (далее АРМ), которое может включать один или два монитора. Эти прослеживаемые комплектующие, которые, например, мы сами собрали, приняли к учету, то есть имеются ввиду эти мониторы — они не растворяются где-то, не исчезают, не списываются. Все номера РНПТ должны к  этому основному средству прикрепиться и хранится. Программа должна помнить про них, чтобы уже в случае списания или передачи как комплектующих, так и в целом основного средства, можно было эти данные достать и указать в отчетности.

Прослеживаемые комплектующие основного средства:

• Если основное средство состоит из одного или нескольких прослеживаемых комплектующих, то их РНПТ в момент включения в состав основного средства не выбывают из системы прослеживаемости, а сохраняются за объектом основного средства
• Выбытие РНПТ по комплектующим будет осуществлено только в момент, когда комплектующие будут либо списаны, либо проданы

Приобретение основного средства

Например, мы приобретаем автоматизированное рабочее место. Там у нас 2 монитора, в этом случае мы имеем возможность указать, что у нас несколько РНПТ, указать что это за комплектующие. И важный момент — необходимо указать стоимость по каждому комплектующему. Может быть счет фактура, в которой указано это АРМ одной строкой и стоимость там будет одна. При этом, правила заполнения книги покупок, правила формирования отчета об операциях требуют от нас указания по каждому РНПТ стоимости без НДС. Эту стоимость необходимо выяснить и указать здесь.

Далее формируется движения в регистре «Прослеживаемые основные средства». Там запоминаются все комплектующие, которые относятся к этому АРМ.

При реализации этого основного средства когда-то потом, все эти данные подтянутся, то есть все данные по номенклатуре, номерам РНПТ автоматически подтянутся в этот документ.

Единственное, поскольку мы продаем, продаем уже по какой-то другой стоимости, которая может не соответствовать ни остаточной, ни покупной, здесь тоже в целях формирования отчётности  книги продаж и отчетах об операциях необходимо указать сведения о сумме без НДС.

Далее эти комплектующие с этого основного средства списываются. Эти сведения о стоимости сохраняются в регистре операции с прослеживаемым товаром.

Далее в книге продаж эти новые 4 колонки — последние (всю книгу показать на скрине не получается), они соответственно заполняются и здесь указывается стоимость этих прослеживаемых комплектующих, хотя сама стоимость АРМ может быть совсем другой.

Как осуществляется списание основного средства — обычным документом списания ОС. Единственное, что списание основного средства — это всегда отчет об операциях, потому что мы говорим, что этого объекта больше не существует. Мы не передаем его кому-то, не отражаем это в отчетности ПНД, значит у нас есть новый отчет об операциях.

В данном случае здесь указана причина – недостача, то есть указан код 09. Соответственно, мы видим, что в отчете об операциях это отразилось, вся информация проставилась.

Получение РНПТ на ОС в эксплуатации

• Для отражения реализации или списания объектов ОС, введённых в эксплуатацию до вступления в силу прослеживаемости (8 июля 2021 года) необходимо получить РНПТ

Пример

У вас есть устаревшие мониторы и вы хотите их списать. В этом случае нужно пойти в эти мониторы в карточке, установить, что они являются прослеживаемыми объектами. Затем в помощнике появится новая закладка «Основные средства», здесь они все отобразятся, можно будет стандартно как по товарам провести инвентаризацию, получить на них номера РНПТ в течение суток (в течение суток ФНС отвечает на запрос). Эти номера РНПТ будут автоматически прикреплены к основному средству и далее можно будет после этого спокойно эти основные средства продавать или списывать. В отчетности все корректно отобразится (полученные РНПТ).

• Если основное средство состоит из одного или нескольких прослеживаемых комплектующих – в помощнике можно указать состав

Пример

Может быть ситуация, когда у вас само основное средство не прослеживается, но это может быть, например, система шоковой заморозки, в которую входят несколько холодильников. Необходимо указать что, собственно находится внутри этой системы, то есть какие прослеживаемые комплектующие. Для этого есть специальный флажок, что в составе этого ОС есть прослеживаемые товары, и далее возможность указать состав. По гиперссылке там откроется табличная часть – заполнить состав – и далее помощник будет получать РНПТ не на конкретное ОС, а на его комплектующие. Эти РНПТ прослеживаемых комплектующих, которые будут получены (они могут быть разные, например, 2 холодильник и 2 монитора, это будут разные 2 уведомления) прикрепятся к этой системе шоковой заморозки, к этому основному средству. При последующей продаже или при списании все это будет автоматически подтянуто в документ.

2. Комплекты, содержащие прослеживаемые товары

Разъяснения ФНС по учету комплектов, содержащих прослеживаемые товары

Письмо ФНС России от 28 июня 2021 года N УФ-4-15/9015@ «О введении на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров»

• По вопросу объединения товаров в набор (комплект), например, включение монитора в состав автоматизированного рабочего места. Данное включение товара в набор (комплект) не является основанием для прекращения прослеживаемости таких товаров, поскольку не происходит переработки товаров, изменения его первоначальных физических характеристик, товар не становится неотъемлемой частью другого имущества
• При последующей реализации АРМ, поскольку в состав набора (комплекта) входит товар, подлежащий прослеживаемости, счет-фактура или универсальный передаточный документ  подлежит формированию в электронной форме. При этом в новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом)

Как это реализуется в программе?

Признак в справочнике «Номенклатура»

Во-первых, в номенклатуре в справочнике появится новый признак – «Прослеживаемый(е) товар(ы) в составе комплекта (см. скрин). Для такой номенклатуры основное отличие в том, что программа будет позволять указывать несколько РНПТ на единицу. То есть мы можем продать 1 АРМ, указав несколько РНПТ для него.

Каким образом создается комплект из прослеживаемых комплектующих?

Для этого в документе комплектации номенклатуры мы указываем прослеживаемые комплектующие. Теперь в комплектации товаров будет также отображаться номера РНПТ, они там подберутся автоматически. При проведении документа списываются эти комплектующие и формируется уже новая номенклатура АРМ разработчика, в которую вошли эти мониторы — прослеживаемые комплектующие

Реализация комплекта

Далее при реализации этого АРМ нам позволяют указать сколько угодно РНПТ, у нас скрывается в подборе список тех комплектующих, с которых этот АРМ комплектовался. Мы можем указать сколько нам необходимо в данном случае реализовать этих комплектующих. Также необходимо указать стоимость, ту, которая будет отражена в книге продаж и в отчете об операциях. Поскольку счет-фактура будет одной строкой на этот АРМ, необходимо указать, а какова стоимость этих комплектующих, потому что по каждому РНПТ книга продаж, книга покупок и отчет об операциях с нас требуют указания стоимости.

Приобретение комплекта

Дальше уже на стороне покупателя точно также приобретается АРМ

В подборе можно будет указать, что там за прослеживаемые комплектующие в него входят, их РНПТ, а также стоимость. Вот эту стоимость планируется в ближайшем будущем передавать через электронный документ. То есть если вы пользуетесь ЭДО, и на той стороне, и на вашей установлено 1С, то вероятнее всего, эту стоимость можно будет передавать через ЭДО, чтобы ее не нужно было вводить вручную.