Содержание статьи
Во все времена составить платежку в бюджет было достаточно сложно. Порядок заполнения платежей в бюджет периодически менялся, но ,по-прежнему, он остается не простым.
В настоящее время, согласно действующим редакциям, формы и порядку заполнения для показателей бюджетного платежа предусмотрены отдельные поля — 101-110. Чем больше полей – тем больше вероятности возникновения ошибки.
Такие ошибки периодически возникают несмотря на то, что в программах 1С имеются многочисленные помощники подготовки платежных поручений на оплату в налогов в бюджет и есть контроль правильности заполнения платежей.
Ожидается, что с 2023 года особый порядок уплаты (перечисления) в виде ЕНП будет применяться всеми налогоплательщиками в обязательном порядке (законопроект №46702-8 принят Госдумой в прямом чтении)
С 01.07.2022 по 31.12.2022 года проводится эксперимент, условия участия в нем – добровольное.
Применять особый порядок уплаты платежей в бюджет смогут применять те организации и ИП, которые подали заявление о переходе на уплату ЕНП (срок подачи заявления с 1 по 30 апреля 2022 года).
Начало уплаты ЕНП – 01.07.2022 года в рамках эксперимента.
Имеющиеся взаиморасчеты ФНС переведет на ЕНП самостоятельно.
Все остальные организации, не подавшие заявления, уплачивают все налоги «по-старому»
ЕНП организаций и ИП признаются денежные средства:
Предусмотрен возврат переплат, при условии, что еще не произведен зачет средств (п.8 ст. 45.2 НК РФ; п.п.7-10 ст. 45.1 НК РФ)
Допускается уплата иным лицом, но в этом случае оно не имеет право на возврат переплат (п.5 ст.45.2 НК РФ)
Как налоговая будет зачитывать денежные средства, поступившие в виде ЕНП. Это будет зачитываться в соответствии с последовательностью, которая указана в статье 45.2 НК РФ
Последовательность зачета:
Правило распределения ЕНП
Если на какую-то дату приходится крайний срок уплаты нескольких налогов или если средств не хватает, то ЕНП будет распределяться пропорционально суммам обязанностей (п.6 ст. 45.2 НК РФ)
Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов утверждены приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@
Действует c 01.07.2022
Данное уведомление можно найти в списке 1С-Отчетности, далее в списке Уведомлений по кнопке «Создать», в открывшийся форме «Виды уведомлений» выбираем папку «Налоговый контроль», и в конце «Уведомления об исчисленных суммах налога».
Форма уведомления состоит из двух страниц – Титульный лист и Сведения о суммах налога. Заполняется вручную. Чуть позже в статье далее расскажем, что можно сделать в программе, чтобы автоматизировать заполнение этого уведомления.
Также обратите внимание, здесь имеется гиперссылка «Добавить страницу», это означает, что в одном уведомлении вы можете вести информацию о разных налогах на каждой странице по каждому налогу, то есть не обязательно отправлять уведомления по каждому налогу в отдельном файле, это можно сделать в одном файле.
Порядок заполнения платежного поручения на уплату ЕНП
В первом чтении Госдумой 15.02.2022 принят законопроект 46702-8. Законопроект можно скачать, в том числе пояснительную записку к законопроекту.
ФНС декларирует личный кабинет налогоплательщика, там можно будет:
Отслеживать сальдо расчетов по ЕНП, в том числе суммы непогашенных платежей по данным отчетам, а также суммы пеней и штрафов
Реализация положений законопроекта позволит:
(Из пояснительно записки к Законопроекту №46702-8, принят Госдумой в первом чтении)
В программах 1С планируется:
На 20-е числа июня 2022 года запланирован выход нового релиза, где будет уже поддержано участие в эксперименте.
Тем организациям и ИП, которые участвуют в эксперименте, необходимо ввести в программу информацию об этом. Для этого в форме настроек налогов и отчетов в разделе «Система налогообложения» надо установить флажок «Уплачивается ЕНП». Система налогообложения при этом не меняется, меняется порядок уплаты налога.
Далее откроем план счетов. После выхода обновления программы появится новый счет в плане счетов 6890. То есть учет по ЕНП будет реализован на отдельном счете бухгалтерского учета. Это позволит сверять состояние расчета в информационной базе с состоянием личного кабинета при помощи обычных стандартных отчётов. Все остальные счета остаются, они никуда не деваются. Далее на примерах покажет, как все это будет учитываться.
Далее для того, чтобы не держать в голове все сроки уплаты налогов и подачи деклараций и уведомлений, в программе есть удобный сервис Задача организации – это список задач.
В списке задач программа предупредит о сроках подачи уведомлений об исчисленных суммах.
Также в программе есть многочисленные помощники, они были и ранее. Но ранее в форме помощника можно было подготовить отчет, рассчитать налог и сформировать платежное поручение. Теперь в форме помощника добавилась возможность сформировать уведомление, и оно будет формироваться очень быстро, автоматически – по одной кнопке.
Само уведомление можно будет отправить по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через сервис 1С-Отчетность или распечатать
В разделе операции «Операции» в программе появится отдельный блог Оперции – Единый налоговый счет. Там можно будет увидеть список всех созданных уведомлений, а также там можно будет делать операции по ЕНС.
В большинстве случае программа будет автоматически отражать операции по единому налоговому счету. Но в некоторых случаях будет необходимость использовать ручные операции, а именно начислять налог через ЕНС, отражать уплату, а также начислять и погашать пени и штрафы.
Последний пункт операции, которую можно выбрать – Корректировка счета. Для чего это нужно? Это нужно для отражения переплаты по налогам.
Сформировали оборотно-сальдовую ведомость, например по счету 69. Мы рассчитали зарплату за июнь, рассчитали страховые взносы. Висит кредитовое сальдо – задолженность на конец июня.
Но, каким-то образом, выявилась переплата по несчастным случаям по счету 69.11. Возможно оплатили 2 раза, возможно еще какие-то причины. Вот есть дебитовое сальдо, что сигнализирует о переплате по счету 69.11. То есть нам необходимо эту переплату перебросить на единый налоговый счет.
Используем в разделе «Операции» операции по ЕНС, выбираем вид операции «Корректировка счета». Открывается документ, он простой. Необходимо правильно выбрать вид движения. Есть Списание, есть Пополнение. Нам необходимо пополнить ЕНС. Выбираем вид операции «Пополнение», указываем сумму переплаты и указываем счета учета – счет 69.11, подразделение, если оно есть, если ведется учет по подразделениям и вид платежей – налог или штрафы или пени.
Делаем такую операцию и получаем проводку. То есть переплата налога со счета 69.11 перекидывается на новый счет 68.90. Это бухгалтерская проводка.
Но обратите внимание, эта операция также сформирует запись регистра. Вводятся дополнительные регистры Расчет по ЕНС для того, чтобы правильно формировать отчетность. Не всегда хватает бухгалтерских проводок для учета тех или иных операций, поэтому в программе широко задействованы разнообразные регистры. В данном случае программа автоматически сформирует запись в этот регистр.
Теперь если мы сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 69. Увидим, что на счете 69.11 сальдо нулевое, то есть нет ни переплаты, ни задолженности.
А на счете 68.90 появляется дебетовое сальдо, то есть переплата, которая потом будет зачтена на первый по положенный очередности платеж.
Налогоплательщик открывает задачи организации после 01.07.2022 и видит, что, к примеру 05.07 появляется задача НДФЛ уведомление за июнь 2022 года.
Помним, что уведомление о перечисленных суммах НДФЛ нужно подавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. И программа об этом напоминает.
Переходим из списка задач по ссылке. Открывается форма помощника НДФЛ уведомления за июнь
Программа показывает сумму уплаченного НДФЛ – 43550, она видит эту сумму исходя из информации, которая отражена в учетной системе. Нажимаем кнопку «Сформировать уведомление».
Оно формируется по одному клику, автоматически заполняется по данным учетной системы. Здесь правильно указан счет учета 68.01.1, положенный код бюджетной классификации и так далее.
Может возникнуть вопрос, откуда программа взяла этот срок уплаты. Эту дату рассчитывает подсистема учета зарплаты, это следующий день после выплаты дохода. Программа автоматически отслеживает, когда была уплата и ставит срок — следующий день, например, в данном случае 06.06.2022, это может быть и другая дата.
Обращаем внимание, это не просто уведомление, которое можно распечатать и отправить в налоговые органы. Также получаем бухгалтерскую проводку — программа перекидывает уплату со счета 68.01.1 перекидывает на счет 68.90, то есть делает сама автоматически взаимозачет.
Помимо этого, вводится запись в регистр накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счете». То есть все это программа будет делать автоматически.
Также по этому документу мы можем вывести печатную форму.
Выглядеть она будет вот так
И отправить непосредственно из программы по телекоммуникационным каналам связи через сервис 1С-Отчетность. Можно это сделать из формы уведомления и/или можно это сделать из списка «Уведомления» 1С-Отчетности. Дело в том, что, как только мы это уведомление создадим и сохраним, оно автоматически появится в 1С-Отчетности в списке «Уведомления».
Помимо этого, все созданные уведомления будут хранится в списке «Уведомления» в разделе «Операции» в блоке «Единый налоговый счет» – там все уведомления будут накапливаются и хранится.
Пример 3. Уведомление по НДС
Уведомления об исчисленном НДС подаем не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты. Срок уплаты 1/3 исчисленного НДС – 25 числа. Поскольку в статье 45.2 не уточняется рабочие или календарные дни имеются ввиду, то по умолчанию стоит считать рабочих дней. Поэтому срок – 18 июля.
Переходим по ссылке «НДС, уведомления за 2-й квартал 2022 г.»
Здесь пока все пусто, потому что мы ничего не делали, налог не рассчитан, декларация не заполнены, поэтому пока здесь все по нулям. Поэтому прежде, чем сформировать уведомление надо рассчитать налог. Переходим по ссылке в «Помощник отчетности по НДС». Там можно автоматически или в ручном режиме заполнить декларацию.
После того как будет сформирована декларация, рассчитаны суммы налога, появляется 75 678 рублей и 1/3, то есть 25 226 мы должны оплатить не позднее 17 июля. Теперь можно перейти по кнопке «Сформировать уведомление» для того, чтобы его сформировать.
Уведомление заполняется автоматически по данным учетной системы, здесь заполняются все коды учетной классификации, счета учета, другие коды, указывается срок уплаты и сумма 25 226 руб.
Соответственно мы получаем аналогичную проводку, то есть налог со счета 68.02 перекидывается на счет 68.90 (задолженность).
Также формируется запись в регистр сведения расчета по налогам на едином налоговом счете с видом движения приход.
После того, как уведомление подготовлено, появляется соответствующая гиперссылка, сумма уведомления, теперь можно перейти к задаче по уплате единого налогового платежа по кнопке «Оплатить».
Формируется платежное поручение, здесь заполняются реквизиты, те, которые мы должны были получить как участники эксперимента.
В таком виде печатная форма будет выглядеть. Возможно, что-то еще поменяется, поскольку официально пока нет порядка заполнения платежного поручения, пока это в рамках эксперимента.
Ну и на основании платежного поручения делаем документ списания с расчетного счета. Этот документ формирует бухгалтерскую проводку с кредита 51 в дебит 68.90, а также многочисленные записи в регистры, связанные с расчетами по ЕНП. Это нужно для того, чтобы корректно отслеживать оплату ЕНП.
После того, как мы оплатили платежное поручение в форме «Помощника» появляется соответствующая ссылка. Теперь можно в любой момент запросить сверку с ФНС.
