Содержание статьи
С 01.07.2021 года вступает в силу 371-ФЗ, который вносит изменения в НК РФ в связи с созданием системы прослеживаемости товаров в РФ.
Учет прослеживаемых товаров поддерживается в Бухгалтерии Предприятия с релиза 3.0.95.
- Вводятся новые реквизиты счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур):
- регистрационный номер партии товара, подлежащий прослеживаемости (далее – РНПТ);
- количественная единица измерения для прослеживаемости; количество прослеживаемого товара в этих единицах измерения.
- Также предусматривается новая ежеквартальная отчетность об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости:
- для плательщика НДС это Декларация по НДС;
- для неплательщика НДС это отчет об операциях.
- Изменилась форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, продаж и Декларация по НДС.
Прослеживаемыми станут только определенные группы товаров. В перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории РФ входят холодильники, тепловые насосы, стиральные машины, мониторы, проекторы, интегральные схемы, детские кресла, коляски, ТС промышленного назначения, бульдозеры, погрузчики, подробнее можно посмотреть по ссылке в тексте проекта. При этом прослеживаемости подлежат только импортные товары (ввозимые на территорию РФ из стран ЕАЭС или из других зарубежных стран).
Далее в статье приводим подробные разъяснения о развитии учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерия
Часть I. будет посвящена разъяснениям по теме:
- Учет прослеживаемых товаров
- Операции с участием посредников
Часть II. будет посвящена разъяснениям по теме:
- Прослеживаемые основные средства
- Комплекты, содержащие прослеживаемые товары
Часть I.
1. Учет прослеживаемых товаров
Настройка функциональности для прослеживаемых товаров
Для того, чтобы начать вести учет необходимо включить функциональность учета прослеживаемых товаров. «Торговля» – «Внешняя торговля» — «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров»
Настройка учета прослеживаемых товаров
Затем в справочнике номенклатуры указать те позиции товаров, которые являются прослеживаемыми
Учет прослеживаемых товаров
- После того, как вы указали какие товары являются прослеживаемыми, включили функциональность в документах поступления и продажи, необходимо будет по таким товарам указывать номера РНПТ. С 1 июля 2021 года во всех приходных и расходных документах требуется указание номера РНТП (регистрационный номер партии товара)
- Эта информация используется для ведения учета товаров по номерам РНПТ, контроля остатков, формирования печатных форм и отчетности
- Сам учет товаров по номерам РНПТ ведется параллельно бухгалтерскому учету в регистре накопления «Прослеживаемы товары»
- Для целей формирования отчетности (разделы 8-11 декларации по НДС, отчет об операциях с прослеживаемыми товарами) дополнительно заведен регистр «Операции с прослеживаемыми товарами». В нем, в частности, видно в какой отчетности планируется отразить ту или иную операцию: это книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур или, может быть, отчет об операциях.
В частности, для отчета об операциях есть дополнительные сведения: это код операции, тип документа прослеживаемости, дата и номер документа прослеживаемости, то есть все сведения, которые необходимы для отражения отчетности.
Их можно посмотреть и скорректировать при необходимости.
Приобретение прослеживаемых товаров
- Что касается самих сценариев, они очень похожи на обычную покупку и продажу импортных товаров. Мы покупаем какой-то прослеживаемый товар, у нас отображается значок в табличной части о том, что это прослеживаемый товар и нам необходимо заполнить сведения о номере РНПТ.
Номеров РНПТ может быть несколько к одной строке товара за счет того, что информация о номерах РНПТ хранится в связанной табличной части. Здесь может быть указано сколько угодно разных номер РНПТ. Одна товарная позиция может относится к разным партиям (РНПТ). Для того, чтобы отразить такую ситуацию не требуется разбивать строки в табличной части.
Реализация прослеживаемых товаров
- Тоже самое при отгрузке — нужно указать номер РНПТ, но нет необходимости делать это самостоятельно. До момента записи документа РНПТ не подобран – в поле отображается подсказка «Авто». Программа может автоматически подбирать номера РНПТ за счет того, что при поступлении мы в регистре сохранили эти номера РНПТ. Они там выстроены от самых ранее пришедших к самым новым.
Итак:
- При записи документа программа сама определяет подходящий РНПТ и фиксирует его в табличной части
- Если из одной партии (РНПТ) количества не достаточно, будет подобран еще один РНПТ
- В табличной части «Товары» при этом останется одна строка
- При необходимости можно посмотреть, что программа подобрала и/или можно скорректировать автоматически подобранные значения РНПТ.
2. Операции с участником посредника
- В соответствии с Постановлением правительства РФ от 01.07.20221 №1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» комиссионеры являются участниками оборота прослеживаемых товаров
- Комиссионеры обязаны представить в налоговый орган Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в тех случаях, когда операции приобретения (реализации) товаров не отображаются в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
— в случае реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца, применяющего специальные налоговые режимы или освобождение от НДС по ст.145 НК РФ
— в случае реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца в розничной сети
— в случае приобретения прослеживаемых товаров для комитента-покупателя у продавца, применяющего специальные налоговые режимы или освобождение от НДС по ст.145 НК РФ
Рассмотрим эти ситуации подробнее
- Реализация товаров комитента-продавца, применяющего специальные режимы налогообложения.
Комиссионеры реализуют товары комитента-продавца, который находится на специальном налоговом режиме. Раньше он продавал эти товары и никакую дополнительную отчетность не предоставлял.
Теперь в этом случае при продаже прослеживаемых товаров комитента-продавца, который находится на упрощенной системе налогообложения или, например, применяет освобождение по ст. 145, необходимо будет формировать отчет об операциях: код 23 предусмотрен в случае отгрузки товаров и код 29 в случае возврата товара.
- Реализация прослеживаемых товаров через комиссионера физическим лицам.
При реализации товара физическим лицам ситуация аналогичная. Например, какой-то комиссионер реализовал товары в розницу, пробивал чеки, журнал учета счетов-фактур не вел, поскольку в этом случае они не выставляются. А теперь он должен формировать отчет по этим операциям, который предоставляется 1 раз в квартал.
- Реализация прослеживаемых товаров через комиссионера физическим лицам (возврат).
В случае продажи и возврата ситуация аналогичная. Если комитент находится на УСН, то в этом случае комиссионер формирует отчет и комитент также формирует отчет, для этого у него есть отдельные коды.
- Приобретение товаров для комитента у продавца, применяющего спец. режимы налогообложения
Следующая ситуация, когда комиссионер может начать предоставлять новую отчетность для себя отчетность, это случай, когда он приобретает для комитента товары, а продавец этих товаров, которые предназначены для комитента применяет упрощенную систему налогообложения или освобождение по ст.145. То есть счета-фактуры не выставляются, журнал учета счетов-фактур — в этом случае необходимо формировать отчетность.
Учет прослеживаемых товаров, переданных на комиссию
- При передаче прослеживаемых товаров на комиссию:
— комитент передает сведения о номерах РНПТ, которые комиссионер должен указывать при отгрузке товаров
— РНПТ по переданным товарам должно быть исключены из подбора при реализации силами или через других комиссионеров
Учет прослеживаемых товаров, принятых на комиссию
- При поступлении прослеживаемых товаров на комиссию:
— комиссионеру необходимо понимать какие РНПТ относятся к товару конкретного комитента- продавца
— РНПТ по комиссионным товарам должны быть исключены из подбора при реализации собственных товаров и товаров иных комитентов
В регистре прослеживаемые товары есть специальный вид запасов «товары от комитента на реализацию». В случае поступления товаров от комитента этот вид запасов заполняется и заполняется также комитент, например, если товары поступят от другого комитента, например от комитента Брокер, то заполнятся сведения об этом комитенте.
- При реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца:
— производится подбор РНПТ комиссионного товара, определяется конкретный комитент- продавец
— РНПТ и комитент-продавец фиксируются в документе, при проведении документа партия по счету 004.01 подбирается с учетом комитента
Программа, во-первых, смотрит на то, какой счет учета указан для товаров, если счет указан 41-й, значит собственные товары, тогда и регистра «Прослеживаемые товары» не будут подбираться РНПТ, которые относятся к товарам комитента
Если счет стоит 004, то программа в первую очередь смотрит на то, чтобы вид запасов был указан что это товары комитента, подбирает необходимые РНПТ, а также фиксирует комитентов этих товаров, поскольку это могут быть товары разных комитентов. Фиксирует эту информацию в табличной части, а затем уже при проведении документа по счету 004.01 списываются товары именно того комитента, чьи РНПТ были подобраны.
В случае ручного подбора в форме подбора РНПТ (см.скрин) там показывается также и комитент, кто владеет этими товарами.
Таким образом, должен быть налажен учет, иначе можно продать товары одного комитента, а отчитаться другому.
