Прослеживаемость товаров в 1С:Бухгалтерия 2022

С 01.07.2021 года вступает в силу 371-ФЗ, который вносит изменения в НК РФ в связи с созданием системы прослеживаемости товаров в РФ.

Учет прослеживаемых товаров поддерживается в Бухгалтерии Предприятия с релиза 3.0.95.

Вводятся новые реквизиты счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур):

регистрационный номер партии товара, подлежащий прослеживаемости (далее – РНПТ);
количественная единица измерения для прослеживаемости; количество прослеживаемого товара в этих единицах измерения.

Также предусматривается новая ежеквартальная отчетность об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости:

для плательщика НДС это Декларация по НДС;
для неплательщика НДС это отчет об операциях.

Изменилась форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, продаж и Декларация по НДС.

Прослеживаемыми станут только определенные группы товаров. В перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории РФ входят холодильники, тепловые насосы, стиральные машины, мониторы, проекторы, интегральные схемы, детские кресла, коляски, ТС промышленного назначения, бульдозеры, погрузчики, подробнее можно посмотреть по ссылке в тексте проекта. При этом прослеживаемости подлежат только импортные товары (ввозимые на территорию РФ из стран ЕАЭС или из других зарубежных стран).

Далее в статье приводим подробные разъяснения о развитии учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерия

Часть I. будет посвящена разъяснениям по теме:

Учет прослеживаемых товаров
Операции с участием посредников

Часть II. будет посвящена разъяснениям по теме:

Прослеживаемые основные средства
Комплекты, содержащие прослеживаемые товары

Часть I.

1. Учет прослеживаемых товаров

Настройка функциональности для прослеживаемых товаров

Для того, чтобы начать вести учет необходимо включить функциональность учета прослеживаемых товаров. «Торговля» – «Внешняя торговля» — «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров»

Настройка учета прослеживаемых товаров

Затем в справочнике номенклатуры указать те позиции товаров, которые являются прослеживаемыми

Учет прослеживаемых товаров

После того, как вы указали какие товары являются прослеживаемыми, включили функциональность в документах поступления и продажи, необходимо будет по таким товарам указывать номера РНПТ. С 1 июля 2021 года во всех приходных и расходных документах требуется указание номера РНТП (регистрационный номер партии товара)

Эта информация используется для ведения учета товаров по номерам РНПТ, контроля остатков, формирования печатных форм и отчетности
Сам учет товаров по номерам РНПТ ведется параллельно бухгалтерскому учету в регистре накопления «Прослеживаемы товары»

Для целей формирования отчетности (разделы 8-11 декларации по НДС, отчет об операциях с прослеживаемыми товарами) дополнительно заведен регистр «Операции с прослеживаемыми товарами». В нем, в частности, видно в какой отчетности планируется отразить ту или иную операцию: это книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур или, может быть, отчет об операциях.

В частности, для отчета об операциях есть дополнительные сведения: это код операции, тип документа прослеживаемости, дата и номер документа прослеживаемости, то есть все сведения, которые необходимы для отражения отчетности.

Их можно посмотреть и скорректировать при необходимости.

Приобретение прослеживаемых товаров

Что касается самих сценариев, они очень похожи на обычную покупку и продажу импортных товаров. Мы покупаем какой-то прослеживаемый товар, у нас отображается значок в табличной части о том, что это прослеживаемый товар и нам необходимо заполнить сведения о номере РНПТ.

Номеров РНПТ может быть несколько к одной строке товара за счет того, что информация о номерах РНПТ хранится в связанной табличной части. Здесь может быть указано сколько угодно разных номер РНПТ. Одна товарная позиция может относится к разным партиям (РНПТ). Для того, чтобы отразить такую ситуацию не требуется разбивать строки в табличной части.

Реализация прослеживаемых товаров

Тоже самое при отгрузке — нужно указать номер РНПТ, но нет необходимости делать это самостоятельно. До момента записи документа РНПТ не подобран – в поле отображается подсказка «Авто». Программа может автоматически подбирать номера РНПТ за счет того, что при поступлении мы в регистре сохранили эти номера РНПТ. Они там выстроены от самых ранее пришедших к самым новым.

Итак:

При записи документа программа сама определяет подходящий РНПТ и фиксирует его в табличной части
Если из одной партии (РНПТ) количества не достаточно, будет подобран еще один РНПТ
В табличной части «Товары» при этом останется одна строка

При необходимости можно посмотреть, что программа подобрала и/или можно скорректировать автоматически подобранные значения РНПТ.

2. Операции с участником посредника

В соответствии с Постановлением правительства РФ от 01.07.20221 №1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» комиссионеры являются участниками оборота прослеживаемых товаров
Комиссионеры обязаны представить в налоговый орган Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в тех случаях, когда операции приобретения (реализации) товаров не отображаются в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

— в случае реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца, применяющего специальные налоговые режимы или освобождение от НДС по ст.145 НК РФ

— в случае реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца в розничной сети

— в случае приобретения прослеживаемых товаров для комитента-покупателя у продавца, применяющего специальные налоговые режимы или освобождение от НДС по ст.145 НК РФ

Рассмотрим эти ситуации подробнее

Реализация товаров комитента-продавца, применяющего специальные режимы налогообложения.

Комиссионеры реализуют товары комитента-продавца, который находится на специальном налоговом режиме. Раньше он продавал эти товары и никакую дополнительную отчетность не предоставлял.

Теперь в этом случае при продаже прослеживаемых товаров комитента-продавца, который находится на упрощенной системе налогообложения или, например, применяет освобождение по ст. 145, необходимо будет формировать отчет об операциях: код 23 предусмотрен в случае отгрузки товаров и код 29 в случае возврата товара.

Реализация прослеживаемых товаров через комиссионера физическим лицам.

При реализации товара физическим лицам ситуация аналогичная. Например, какой-то комиссионер реализовал товары в розницу, пробивал чеки, журнал учета счетов-фактур не вел, поскольку в этом случае они не выставляются. А теперь он должен формировать отчет по этим операциям, который предоставляется 1 раз в квартал.

Реализация прослеживаемых товаров через комиссионера физическим лицам (возврат).

В случае продажи и возврата ситуация аналогичная. Если комитент находится на УСН, то в этом случае комиссионер формирует отчет и комитент также формирует отчет, для этого у него есть отдельные коды.

Приобретение товаров для комитента у продавца, применяющего спец. режимы налогообложения

Следующая ситуация, когда комиссионер может начать предоставлять новую отчетность для себя отчетность, это случай, когда он приобретает для комитента товары, а продавец этих товаров, которые предназначены для комитента применяет упрощенную систему налогообложения или освобождение по ст.145. То есть счета-фактуры не выставляются, журнал учета счетов-фактур — в этом случае необходимо формировать отчетность.

Учет прослеживаемых товаров, переданных на комиссию

При передаче прослеживаемых товаров на комиссию:

— комитент передает сведения о номерах РНПТ, которые комиссионер должен указывать при отгрузке товаров

— РНПТ по переданным товарам должно быть исключены из подбора при реализации силами или через других комиссионеров

Учет прослеживаемых товаров, принятых на комиссию

При поступлении прослеживаемых товаров на комиссию:

— комиссионеру необходимо понимать какие РНПТ относятся к товару конкретного комитента- продавца

— РНПТ по комиссионным товарам должны быть исключены из подбора при реализации собственных товаров и товаров иных комитентов

В регистре прослеживаемые товары есть специальный вид запасов «товары от комитента на реализацию». В случае поступления товаров от комитента этот вид запасов заполняется и заполняется также комитент, например, если товары поступят от другого комитента, например от комитента Брокер, то заполнятся сведения об этом комитенте.

При реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца:

— производится подбор РНПТ комиссионного товара, определяется конкретный комитент- продавец

— РНПТ и комитент-продавец фиксируются в документе, при проведении документа партия по счету 004.01 подбирается с учетом комитента

Программа, во-первых, смотрит на то, какой счет учета указан для товаров, если счет указан 41-й, значит собственные товары, тогда и регистра «Прослеживаемые товары» не будут подбираться РНПТ, которые относятся к товарам комитента

Если счет стоит 004, то программа в первую очередь смотрит на то, чтобы вид запасов был указан что это товары комитента, подбирает необходимые РНПТ, а также фиксирует комитентов этих товаров, поскольку это могут быть товары разных комитентов. Фиксирует эту информацию в табличной части, а затем уже при проведении документа по счету 004.01 списываются товары именно того комитента, чьи РНПТ были подобраны.

В случае ручного подбора в форме подбора РНПТ (см.скрин) там показывается также и комитент, кто владеет этими товарами.

Таким образом, должен быть налажен учет, иначе можно продать товары одного комитента, а отчитаться другому.

Прослеживаемость товаров в 1С:Бухгалтерия. Часть I