Содержание статьи
С 01.07.2021 года вступает в силу 371-ФЗ, который вносит изменения в НК РФ в связи с созданием системы прослеживаемости товаров в РФ.
Учет прослеживаемых товаров поддерживается в Бухгалтерии Предприятия с релиза 3.0.95.
Прослеживаемыми станут только определенные группы товаров. В перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории РФ входят холодильники, тепловые насосы, стиральные машины, мониторы, проекторы, интегральные схемы, детские кресла, коляски, ТС промышленного назначения, бульдозеры, погрузчики, подробнее можно посмотреть по ссылке в тексте проекта. При этом прослеживаемости подлежат только импортные товары (ввозимые на территорию РФ из стран ЕАЭС или из других зарубежных стран).
Далее в статье приводим подробные разъяснения о развитии учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерия
Часть I. будет посвящена разъяснениям по теме:
Часть II. будет посвящена разъяснениям по теме:
Часть I.
Для того, чтобы начать вести учет необходимо включить функциональность учета прослеживаемых товаров. «Торговля» – «Внешняя торговля» — «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров»
Затем в справочнике номенклатуры указать те позиции товаров, которые являются прослеживаемыми
В частности, для отчета об операциях есть дополнительные сведения: это код операции, тип документа прослеживаемости, дата и номер документа прослеживаемости, то есть все сведения, которые необходимы для отражения отчетности.
Их можно посмотреть и скорректировать при необходимости.
Номеров РНПТ может быть несколько к одной строке товара за счет того, что информация о номерах РНПТ хранится в связанной табличной части. Здесь может быть указано сколько угодно разных номер РНПТ. Одна товарная позиция может относится к разным партиям (РНПТ). Для того, чтобы отразить такую ситуацию не требуется разбивать строки в табличной части.
Итак:
— в случае реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца, применяющего специальные налоговые режимы или освобождение от НДС по ст.145 НК РФ
— в случае реализации прослеживаемых товаров комитента-продавца в розничной сети
— в случае приобретения прослеживаемых товаров для комитента-покупателя у продавца, применяющего специальные налоговые режимы или освобождение от НДС по ст.145 НК РФ
Рассмотрим эти ситуации подробнее
Комиссионеры реализуют товары комитента-продавца, который находится на специальном налоговом режиме. Раньше он продавал эти товары и никакую дополнительную отчетность не предоставлял.
Теперь в этом случае при продаже прослеживаемых товаров комитента-продавца, который находится на упрощенной системе налогообложения или, например, применяет освобождение по ст. 145, необходимо будет формировать отчет об операциях: код 23 предусмотрен в случае отгрузки товаров и код 29 в случае возврата товара.
При реализации товара физическим лицам ситуация аналогичная. Например, какой-то комиссионер реализовал товары в розницу, пробивал чеки, журнал учета счетов-фактур не вел, поскольку в этом случае они не выставляются. А теперь он должен формировать отчет по этим операциям, который предоставляется 1 раз в квартал.
В случае продажи и возврата ситуация аналогичная. Если комитент находится на УСН, то в этом случае комиссионер формирует отчет и комитент также формирует отчет, для этого у него есть отдельные коды.
Следующая ситуация, когда комиссионер может начать предоставлять новую отчетность для себя отчетность, это случай, когда он приобретает для комитента товары, а продавец этих товаров, которые предназначены для комитента применяет упрощенную систему налогообложения или освобождение по ст.145. То есть счета-фактуры не выставляются, журнал учета счетов-фактур — в этом случае необходимо формировать отчетность.
— комитент передает сведения о номерах РНПТ, которые комиссионер должен указывать при отгрузке товаров
— РНПТ по переданным товарам должно быть исключены из подбора при реализации силами или через других комиссионеров
— комиссионеру необходимо понимать какие РНПТ относятся к товару конкретного комитента- продавца
— РНПТ по комиссионным товарам должны быть исключены из подбора при реализации собственных товаров и товаров иных комитентов
В регистре прослеживаемые товары есть специальный вид запасов «товары от комитента на реализацию». В случае поступления товаров от комитента этот вид запасов заполняется и заполняется также комитент, например, если товары поступят от другого комитента, например от комитента Брокер, то заполнятся сведения об этом комитенте.
— производится подбор РНПТ комиссионного товара, определяется конкретный комитент- продавец
— РНПТ и комитент-продавец фиксируются в документе, при проведении документа партия по счету 004.01 подбирается с учетом комитента
Программа, во-первых, смотрит на то, какой счет учета указан для товаров, если счет указан 41-й, значит собственные товары, тогда и регистра «Прослеживаемые товары» не будут подбираться РНПТ, которые относятся к товарам комитента
Если счет стоит 004, то программа в первую очередь смотрит на то, чтобы вид запасов был указан что это товары комитента, подбирает необходимые РНПТ, а также фиксирует комитентов этих товаров, поскольку это могут быть товары разных комитентов. Фиксирует эту информацию в табличной части, а затем уже при проведении документа по счету 004.01 списываются товары именно того комитента, чьи РНПТ были подобраны.
В случае ручного подбора в форме подбора РНПТ (см.скрин) там показывается также и комитент, кто владеет этими товарами.
Таким образом, должен быть налажен учет, иначе можно продать товары одного комитента, а отчитаться другому.
