НДС на УСН с 2026 года: как считать налог при ставках 5/7/22% и пороге 20 млн
05.02.2026
Эксперты Визард
Эксперты Визард
Содержание статьи
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил правила применения НДС для бизнеса на упрощенной системе налогообложения. С 1 января 2026 года снижен порог дохода с 60 млн до 20 млн ₽, при превышении которого возникает обязанность работать с НДС. В последующие годы лимит будет уменьшаться поэтапно: 20 млн (для 2026 по доходам 2025), 15 млн (для 2027 по доходам 2026), 10 млн (для 2028 по доходам 2027 и далее).
Для многих компаний и ИП НДС на УСН в 2026 году становится новой обязанностью, затрагивающей учет, документооборот и расчеты с контрагентами. В статье собраны ответы на основные вопросы: когда возникает обязанность платить налог, как определяется доход, какие документы потребуются и как подготовить учет.
Обязанность по уплате НДС в 2026 году для ИП и организаций на УСН зависит от уровня дохода:
При совмещении нескольких налоговых режимов доход определяется в целом по налогоплательщику — по одному ИНН, без распределения между режимами.
Нет, суммы НДС не включаются в доходы при расчете налога по УСН.
При определении налоговой базы действует общее правило: доходы учитываются без сумм НДС, которые предъявляются покупателю в цене. Это относится к НДС по товарам, работам и услугам, а также к туристическому налогу. Основание — статья 248 НК РФ.
Пример. Организация реализовала товары на 21 000 ₽, в том числе НДС 1 000 ₽ (ставка 5%). Для исчисления налога по УСН в доходы включаются 20 000 ₽.
Доход для проверки лимита 20 млн ₽ определяется по правилам главы 26.2 НК РФ — кассовым методом. В расчет включаются все фактически полученные суммы, включая авансы, даже если отгрузка будет выполнена позднее.
При совмещении УСН и патента доходы суммируются. По патенту учитываются фактически полученные суммы, а не потенциальный доход.
Не включаются в доход:
Переход для бизнеса с УСН на НДС 22% в 2026 году требует заранее подготовить учет и регламенты работы с первичными документами, чтобы корректно отражать операции и сдавать отчетность.
В частности, необходимо:
При применении ставок 5% и 7% вычеты по «входному» НДС по приобретениям не применяются.
Одновременно сохраняется право на отдельные вычеты по ранее начисленному НДС: по зачету авансов, возвратам товаров, при расторжении договора и возврате оплаты, а также при уменьшении стоимости отгрузки.
При переходе на НДС бизнесу на УСН важно вести учет в системе, которая поддерживает все требования по налогу. В большинстве случаев для этого используют «1С:Бухгалтерию 8».
Программа позволяет:
Решение подходит как для локальной работы, так и для использования в облаке. При базовом понимании учета, программа помогает избежать ошибок за счет встроенных проверок и подсказок.
Важно корректно выстроить взаимодействие с клиентами и привести документы в соответствие с новыми условиями. На практике рекомендуется:
Также необходимо убедиться, что учетная система позволяет без ошибок формировать счета-фактуры и УПД — в программах «1С» эти операции выполняются автоматически.
Подробнее мы рассказывали об этом в статье: Налоговые изменения 2026 года.
НДС определяется по наиболее ранней дате: получение оплаты (аванса) или отгрузка/выполнение работ/оказание услуг. Для переходных операций ориентируйтесь на дату, с которой вы начали применять НДС:
Для длительных договоров заранее закрепляйте, включает ли цена НДС и как меняется стоимость при переходе на НДС (доплата, документы, авансы/постоплата).
Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде с использованием электронной подписи и через оператора электронного документооборота.
Отчетность представляется ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если установленный срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.
Законодательство предусматривает обязательный электронный документооборот только для операций с маркируемыми и прослеживаемыми товарами. В остальных случаях использование ЭДО остается правом налогоплательщика.
При этом электронный формат упрощает работу:
Даже при сохранении бумажного документооборота учетные системы «1С» позволяют выполнять автоматическую сверку с контрагентами.
Поддержка новых правил применения НДС реализуется в актуальных версиях программ «1С» через регламентные обновления. Для корректной работы важно использовать действующую конфигурацию и регулярно устанавливать обновления.
Актуальную информацию по изменениям законодательства и обновлениям можно отслеживать в разделе «Мониторинг законодательства» на портале 1С.
После сдачи декларации налог уплачивается тремя равными частями в течение квартала.
Сроки перечисления:
Пример. По декларации за квартал сумма налога составляет 42 000 ₽. Платежи перечисляются по 14 000 ₽ ежемесячно. Если крайняя дата совпадает с выходным, платеж переносится на следующий за ним ближайший рабочий день без штрафных последствий.
Для плательщиков НДС на УСН с 2026 года доступны два варианта налогообложения:
Общие ставки:
Льготные ставки:
Одновременное применение общих и льготных ставок не допускается. При превышении установленного порога доходов право на пониженную ставку утрачивается, и с 1-го числа следующего месяца применяется повышенная ставка (например, 5% → 7%, 7% → 22%).
При превышении порога доходов в 450 млн ₽ утрачивается право на применение УСН, и организация переходит на общую систему налогообложения.
При выборе режима важно учитывать: общие ставки 22% и 10% позволяют заявлять вычеты по входящему НДС, а при ставках 5% и 7% такие вычеты не применяются.
Сообщать в налоговый орган о выборе пониженной ставки отдельно не требуется — достаточно указать ставку в декларации по НДС.
Для операций экспорта и международных перевозок применяется ставка 0%.
Выбор ставки влияет на итоговую налоговую нагрузку. Учитывают:
Практический совет. Чтобы понять, какой НДС на УСН с 2026 года подходит именно вашему бизнесу, используйте сервис «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:Бухгалтерию». Он позволяет смоделировать ситуацию и сравнить налоговую нагрузку при разных ставках и режимах.
Сам факт, что ИП выставляет НДС (например, 22%), не означает, что нужно дополнительно платить НДФЛ со всех поступлений. НДФЛ зависит от выбранного налогового режима.
Способ зависит от того, как сформулирована цена в договоре/счете: указана без НДС или включая НДС. Счет-фактура заполняется строго по документам: вы отражаете стоимость без НДС, ставку, сумму НДС и итог.
Если по договоренности 18 000 ₽ — это сумма вместе с НДС, тогда НДС нужно выделить из общей суммы.
Пример расчета (18 000 ₽, в том числе НДС 5%):
Как будет в счете-фактуре:
Если по договору 18 000 ₽ — это стоимость без НДС, тогда НДС начисляется сверху.
Пример расчета (18 000 ₽ + НДС 5%):
Как будет в счете-фактуре:
Сервис 1С:Сверка 2.0 в «1С:Бухгалтерии 8» автоматически выявляет расхождения в расчетах с контрагентами: сопоставляет счета-фактуры, первичные и банковские документы по датам, номерам, суммам и НДС.
Найденные расхождения отображаются в отдельном отчете, а при включении уведомлений можно получать информацию в режиме, близком к реальному времени. Для работы сервиса достаточно доступа к интернету и актуальной версии программы; электронная подпись и ЭДО не требуются.
*Важно! Статья является справочной и носит общий информационный характер.
Чтобы получить индивидуальную консультацию по конкретной ситуации, обратитесь к специалистам компании «Визард». Мы работаем с бизнесом Твери и Тверской области и помогаем адаптировать учет в 1С к требованиям действующего законодательства.
