Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил правила применения НДС для бизнеса на упрощенной системе налогообложения. С 1 января 2026 года снижен порог дохода с 60 млн до 20 млн ₽, при превышении которого возникает обязанность работать с НДС. В последующие годы лимит будет уменьшаться поэтапно: 20 млн (для 2026 по доходам 2025), 15 млн (для 2027 по доходам 2026), 10 млн (для 2028 по доходам 2027 и далее).

Для многих компаний и ИП НДС на УСН в 2026 году становится новой обязанностью, затрагивающей учет, документооборот и расчеты с контрагентами. В статье собраны ответы на основные вопросы: когда возникает обязанность платить налог, как определяется доход, какие документы потребуются и как подготовить учет.

1. Какие организации и ИП обязаны платить НДС в 2026 году?

Обязанность по уплате НДС в 2026 году для ИП и организаций на УСН зависит от уровня дохода:

• если по итогам предыдущего года доход превысил установленный лимит 20 млн ₽, налог применяется с 1 января 2026 года;
• если доход на начало года не превышал лимит, обязанность возникает в момент его превышения;
• при превышении 20 млн ₽ в любом месяце 2026 года НДС применяется с 1-го числа следующего месяца;
• организации и ИП, зарегистрированные в 2026 году, не платят НДС до достижения установленного порога дохода.

При совмещении нескольких налоговых режимов доход определяется в целом по налогоплательщику — по одному ИНН, без распределения между режимами.

2. Нужно ли включать суммы НДС в доходы при УСН?

Нет, суммы НДС не включаются в доходы при расчете налога по УСН.

При определении налоговой базы действует общее правило: доходы учитываются без сумм НДС, которые предъявляются покупателю в цене. Это относится к НДС по товарам, работам и услугам, а также к туристическому налогу. Основание — статья 248 НК РФ.

Пример. Организация реализовала товары на 21 000 ₽, в том числе НДС 1 000 ₽ (ставка 5%). Для исчисления налога по УСН в доходы включаются 20 000 ₽.

3. Как определяется доход для целей применения НДС?

Доход для проверки лимита 20 млн ₽ определяется по правилам главы 26.2 НК РФ — кассовым методом. В расчет включаются все фактически полученные суммы, включая авансы, даже если отгрузка будет выполнена позднее.

При совмещении УСН и патента доходы суммируются. По патенту учитываются фактически полученные суммы, а не потенциальный доход.

Не включаются в доход:

• положительные курсовые разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ);
• субсидии при безвозмездной передаче имущества государству или муниципалитету (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).

4. Какие новые документы и отчеты появляются при переходе УСН на НДС в 2026 году?

Переход для бизнеса с УСН на НДС 22% в 2026 году требует заранее подготовить учет и регламенты работы с первичными документами, чтобы корректно отражать операции и сдавать отчетность.

В частности, необходимо:

• выставлять счета-фактуры, включая случаи исполнения обязанностей налогового агента (штрафы — по ст. 120 НК РФ);
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларацию по НДС в электронном виде.

При применении ставок 5% и 7% вычеты по «входному» НДС по приобретениям не применяются.

Одновременно сохраняется право на отдельные вычеты по ранее начисленному НДС: по зачету авансов, возвратам товаров, при расторжении договора и возврате оплаты, а также при уменьшении стоимости отгрузки.

5. Какая программа «1С» подходит для учета и отчетности по НДС на УСН?

При переходе на НДС бизнесу на УСН важно вести учет в системе, которая поддерживает все требования по налогу. В большинстве случаев для этого используют «1С:Бухгалтерию 8».

Программа позволяет:

• корректно рассчитывать НДС;
• оформлять счета-фактуры и УПД;
• вести книги покупок и продаж;
• формировать и отправлять декларацию по НДС в электронном виде.

Решение подходит как для локальной работы, так и для использования в облаке. При базовом понимании учета, программа помогает избежать ошибок за счет встроенных проверок и подсказок.

6. Как подготовить клиентов к работе с НДС?

Важно корректно выстроить взаимодействие с клиентами и привести документы в соответствие с новыми условиями. На практике рекомендуется:

• проверить договоры с ценами без НДС и закрепить порядок начисления налога;
• обновить прайс-листы и коммерческие предложения;
• уведомить постоянных клиентов об изменении условий расчетов.

Также необходимо убедиться, что учетная система позволяет без ошибок формировать счета-фактуры и УПД — в программах «1С» эти операции выполняются автоматически.

Подробнее мы рассказывали об этом в статье: Налоговые изменения 2026 года.

7. Как начисляется НДС, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы?

НДС определяется по наиболее ранней дате: получение оплаты (аванса) или отгрузка/выполнение работ/оказание услуг. Для переходных операций ориентируйтесь на дату, с которой вы начали применять НДС:

• если аванс получен после начала применения НДС, НДС возникает на дату аванса;
• если отгрузка (работы/услуги) произошла после начала применения НДС, НДС начисляется на дату отгрузки/выполнения/оказания, даже если оплата была раньше;
• если отгрузка была до начала применения НДС, а оплата поступила после, НДС не начисляется, при условии что после начала применения НДС не получали аванс (оплата — уже постфактум за ранее выполненную реализацию).

Для длительных договоров заранее закрепляйте, включает ли цена НДС и как меняется стоимость при переходе на НДС (доплата, документы, авансы/постоплата).

8. Как сдавать декларации по НДС?

Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде с использованием электронной подписи и через оператора электронного документооборота.

Отчетность представляется ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если установленный срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.

9. Обязательно ли использовать ЭДО для выставления счетов-фактур?

Законодательство предусматривает обязательный электронный документооборот только для операций с маркируемыми и прослеживаемыми товарами. В остальных случаях использование ЭДО остается правом налогоплательщика.

При этом электронный формат упрощает работу:

• счета-фактуры формируются автоматически;
• данные корректно отражаются в книгах покупок и продаж;
• снижается количество расхождений и запросов со стороны налоговых органов.

Даже при сохранении бумажного документооборота учетные системы «1С» позволяют выполнять автоматическую сверку с контрагентами.

10. Когда изменения реализованы в программах «1С»?

Поддержка новых правил применения НДС реализуется в актуальных версиях программ «1С» через регламентные обновления. Для корректной работы важно использовать действующую конфигурацию и регулярно устанавливать обновления.

Актуальную информацию по изменениям законодательства и обновлениям можно отслеживать в разделе «Мониторинг законодательства» на портале 1С.

11. В какие сроки перечислять НДС в бюджет?

После сдачи декларации налог уплачивается тремя равными частями в течение квартала.

Сроки перечисления:

• не позднее 28-го числа каждого месяца квартала;
• если дата платежа приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий.

Пример. По декларации за квартал сумма налога составляет 42 000 ₽. Платежи перечисляются по 14 000 ₽ ежемесячно. Если крайняя дата совпадает с выходным, платеж переносится на следующий за ним ближайший рабочий день без штрафных последствий.

12. Какую ставку НДС выбрать организациям и ИП на УСН?

Для плательщиков НДС на УСН с 2026 года доступны два варианта налогообложения:

Общие ставки:

• 22% — основная;
• 10% — для отдельных видов товаров и услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Льготные ставки:

• 5% — при доходе до 250 млн ₽ в год;
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн ₽.

Одновременное применение общих и льготных ставок не допускается. При превышении установленного порога доходов право на пониженную ставку утрачивается, и с 1-го числа следующего месяца применяется повышенная ставка (например, 5% → 7%, 7% → 22%).

При превышении порога доходов в 450 млн ₽ утрачивается право на применение УСН, и организация переходит на общую систему налогообложения.

При выборе режима важно учитывать: общие ставки 22% и 10% позволяют заявлять вычеты по входящему НДС, а при ставках 5% и 7% такие вычеты не применяются.

Сообщать в налоговый орган о выборе пониженной ставки отдельно не требуется — достаточно указать ставку в декларации по НДС.

Для операций экспорта и международных перевозок применяется ставка 0%.

13. На что обратить внимание при выборе ставки — общей или льготной?

Выбор ставки влияет на итоговую налоговую нагрузку. Учитывают:

• маржинальность: при небольшой наценке общая ставка часто выгоднее за счет вычетов;
• входной НДС: чем его больше, тем заметнее эффект от общей ставки;
• структуру затрат: при высокой доле ФОТ пониженные ставки нередко практичнее;
• контрагентов: ставки НДС у поставщиков влияют на объем вычетов.

Практический совет. Чтобы понять, какой НДС на УСН с 2026 года подходит именно вашему бизнесу, используйте сервис «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:Бухгалтерию». Он позволяет смоделировать ситуацию и сравнить налоговую нагрузку при разных ставках и режимах.

14. Если ИП работает с НДС, должен ли он платить еще НДФЛ с поступлений?

Сам факт, что ИП выставляет НДС (например, 22%), не означает, что нужно дополнительно платить НДФЛ со всех поступлений. НДФЛ зависит от выбранного налогового режима.

• ИП на УСН. Даже если ИП становится плательщиком НДС, налог по предпринимательской деятельности остается по правилам УСН: выручка облагается УСН, а НДС рассчитывается и уплачивается отдельно. Суммы НДС, предъявленные покупателю, в доходы по УСН не включаются.
• ИП на ОСНО. Предпринимательский доход облагается НДФЛ не с валовых поступлений, а с налоговой базы — «доходы минус подтвержденные расходы». НДС в базу по НДФЛ не входит и учитывается отдельно.
• Выплаты физлицам. При выплате доходов физическим лицам (зарплата, ГПХ и т. п.) ИП действует как налоговый агент: удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

15. Если мы на УСН и с 01.01.2026 применяем НДС (5 процентов): как выставлять счет-фактуру — «сверху» или «в том числе»?

Способ зависит от того, как сформулирована цена в договоре/счете: указана без НДС или включая НДС. Счет-фактура заполняется строго по документам: вы отражаете стоимость без НДС, ставку, сумму НДС и итог.

Вариант 1. Цена указана «включая НДС 5%»

Если по договоренности 18 000 ₽ — это сумма вместе с НДС, тогда НДС нужно выделить из общей суммы.

Пример расчета (18 000 ₽, в том числе НДС 5%):

• Стоимость работ без НДС: 18 000 / 1,05 = 17 142,86 ₽
• НДС 5%: 18 000 − 17 142,86 = 857,14 ₽
• Итого к оплате: 18 000,00 ₽

Как будет в счете-фактуре:

• Стоимость работ (без НДС): 17 142,86 ₽
• НДС 5%: 857,14 ₽
• Всего с НДС: 18 000,00 ₽

Вариант 2. Цена указана «без НДС»

Если по договору 18 000 ₽ — это стоимость без НДС, тогда НДС начисляется сверху.

Пример расчета (18 000 ₽ + НДС 5%):

• Стоимость работ без НДС: 18 000,00 ₽
• НДС 5%: 18 000×5% = 900,00 ₽
• Итого к оплате: 18 900,00 ₽

Как будет в счете-фактуре:

• Стоимость работ (без НДС): 18 000,00 ₽
• НДС 5%: 900,00 ₽
• Всего с НДС: 18 900,00 ₽

16. Как провести сверку НДС с контрагентами

Сервис 1С:Сверка 2.0 в «1С:Бухгалтерии 8» автоматически выявляет расхождения в расчетах с контрагентами: сопоставляет счета-фактуры, первичные и банковские документы по датам, номерам, суммам и НДС.

Найденные расхождения отображаются в отдельном отчете, а при включении уведомлений можно получать информацию в режиме, близком к реальному времени. Для работы сервиса достаточно доступа к интернету и актуальной версии программы; электронная подпись и ЭДО не требуются.

*Важно! Статья является справочной и носит общий информационный характер.

Чтобы получить индивидуальную консультацию по конкретной ситуации, обратитесь к специалистам компании «Визард». Мы работаем с бизнесом Твери и Тверской области и помогаем адаптировать учет в 1С к требованиям действующего законодательства.