Налоговые изменения 2026 года: увеличение НДС до 22% и новые лимиты для УСН
16.12.2025
Эксперты Визард
Содержание статьи
С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Они закреплены в федеральном законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ и влияют на порядок начисления НДС, лимиты доходов для УСН и требуют обновления учета, договоров и настроек программ.
Главные нововведения — повышение ставки НДС и новые лимиты доходов, при превышении которых компания обязана перейти на работу с НДС. Эти изменения потребуют корректировок в учете, договорах, ценообразовании и настройках программных продуктов 1С.
Ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это влияет на стоимость товаров и услуг, оборотные средства и расчеты с контрагентами. Доля налога в цене вырастет с 16,67% до 18,03%.
Под НДС 22% попадают и некоторые банковские услуги:
Открытие и ведение банковских счетов — для организаций и физических лиц, включая счета для расчетов по картам останется без НДС.
Лимит рассчитывается по ИНН в целом, а не по отдельным видам деятельности.
НДС становится обязательным, если доход превышает:
Это означает, что многие компании, которые раньше укладывались в лимиты, с 2026 года впервые столкнутся с учетом, начислением и уплатой НДС.
Порог дохода по патенту синхронизирован с лимитами НДС: 20 / 15 / 10 млн ₽.
Если доход превышен — право на патент утрачивается с начала действия патента, а не с месяца превышения. Стоимость патента также увеличится.
В 2026 году действует стандартная ставка 30%. Льготная ставка 15% применяется только к части выплат сверх предельной базы (2 979 000 ₽).
С 2026 года право на применение пониженного тарифа в 15% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ, сохранится только для субъектов МСП, основным видом деятельности которых будет деятельность, утвержденная Правительством России (новый п. 13.3 ст. 427 НК РФ в редакции Закона № 425-ФЗ). Из пояснительной записки к Закону № 425-ФЗ следует, что пониженный тариф сохранится только для ведущих деятельность в приоритетных отраслях. Какие отрасли считаются приоритетными, станет известно после того, как соответствующий перечень будет принят.
Также вводится важное правило для директоров, которые одновременно являются собственниками компаний и единственным ее сотрудником: взносы начисляются не ниже МРОТ, даже если зарплата меньше. МРОТ с 2026 года — 27 093 ₽.
В 2026 году компаниям, которые впервые станут плательщиками НДС, не будут начислять штрафы за несвоевременную сдачу декларации.
Компаниям придется:
Это новый процесс для организаций, которые раньше работали только на УСН или ПСН.
НДС платится по дате отгрузки или оплаты. При увеличении ставки вырастут кассовые разрывы — это нужно учитывать при планировании бюджета.
Если компания становится плательщиком НДС — придется массово пересматривать договоры. Во избежание этого в договорах заранее прописывают возможность начисления НДС по ставке, действующей у исполнителя.
Есть два варианта:
Выбор влияет на маржу и конкурентоспособность.
Введение и повышение НДС приведет к росту затрат для компаний, особенно тех, кто работает с малым и средним бизнесом. Вместе с увеличением МРОТ, повышением страховых взносов и ростом банковских комиссий себестоимость товаров услуг может вырасти на 15% и более.
Решения «по привычке» приводят к переплате налогов. В 1С есть инструмент «Сравнение режимов налогообложения», который показывает реальную нагрузку.
От этого зависит прибыльность и отношения с клиентами. Важно определить метод заранее и закрепить его в договорах.
Чтобы избежать массового перезаключения договоров, необходимо заранее предусмотреть формулировку в документах. Корректный вариант — «НДС начисляется по ставке, действующей у исполнителя».
Перед переходом нужно:
Если программа не обновлена:
Необходимо обновить прошивку касс. Актуальные прошивки ККТ Атол со ставкой 22% ожидается не ранее конца декабря 2025 г.
Специалисты Визард проводят комплексную подготовку 1С к изменениям:
Налоговые изменения 2026 года затрагивают каждый бизнес. Чтобы перейти на новые правила без ошибок, важно заранее проверить цены, договоры, учетную политику и настройки 1С.
Если вам нужна помощь в подготовке системы, специалисты Визард помогут бизнесу Твери и области обновить программы, настроить ставки, проверить данные и подготовить сотрудников к работе в 2026 году.
