Чек-лист бухгалтера по изменениям на 2024 год

Количество законов, регулирующих работу бухгалтеров, и так велико, а с каждым годом в эти законы вносятся все новые и новые изменения. Впору посочувствовать работникам бухгалтерии, вынужденным постоянно следить за тем, что же нового их обязывает делать Правительство.

Для того, чтобы не пропустить важные нюансы, следует быть всегда в курсе обновлений. В этой статье эксперты ГК «Визард» публикуют краткий свод изменений, которые вступают в силу с января 2024 года. Надеемся, что данный чек-лист поможет упростить понимание новых правил и ничего не забыть.

Изменения в бухгалтерии с января 2024 года

Итак, что же изменилось с наступлением нового года? Некоторые нововведения необходимо было учитывать уже в январе.

Обновление формы расчета по страховым взносам

Одно из самых важных изменений января – это обновление формы расчета по страховым взносам. Новая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 29 сентября 2023 г. С января 2024 года сдавать расчеты по страховым взносам следует только по этой форме, приведенной в Приказе № ЕА-7-11/696@ – старая больше приниматься не будет.

Удержания НДФЛ с доходов сотрудников, работающих на удаленке

Еще одно значимое нововведение касается удержания НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают из-за рубежа на «удаленке» – с их дохода нужно удерживать НДФЛ в размере 13% (Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023 г.). Этот же закон регламентирует и компенсации, выплачиваемые сотрудникам, работающим удаленно или на разъездах.

Размер социальных вычетов с января 2024 года увеличен, а порядок их получения – упрощен (все тот же Федеральный закон № 389-ФЗ, а также Федеральный закон № 159-ФЗ от 28.04.2023 г.).

Нюансы начисления и уплаты некоторых видов налогов также претерпели изменения (Федеральный закон № 389-ФЗ от 31.07.2023 г.). А именно:

исправлена схема начисления транспортного налога в случае уничтожения облагаемого этим налогом транспортного средства или его объявления в розыск,
обновлен порядок уплаты транспортного налога в случае изменения места нахождения транспортного средства,
в случае гибели объекта, облагаемого имущественным налогом, начисление данного налога прекращается автоматически – заявление больше не нужно подавать.

Также обновлена форма уведомления, используемого при расчете земельного налога в отношении некоторых типов земельных участков (Приказ ФНС России № ЕД-7-21/546@ от 16.08.2023). Форма расчета налогов на доходы иностранных компаний тоже претерпела изменения – теперь следует использовать обновленную форму, закрепленную в Приказе ФНС России № ЕД-7-3/675@ от 26.09.2023. Стоит обратить особое внимание на ужесточение санкций за отсутствие расчета о доходах, выплаченных иностранным компаниям – теперь за это нарушение будет налагаться штраф.

Предприятиям, работающим в сфере общественного питания, необходимо учесть, что освобождение от НДС теперь привязано к размеру среднемесячной выплаты физическому лицу (Федеральный закон № 305-ФЗ от 02.07.2021 г.). Экспортеры, напротив, могут вздохнуть чуть свободнее – для них упрощены правила подтверждения нулевой ставки НДС на экспорт (Федеральный закон № 549-ФЗ от 19.12.2022 г.). Продавцы детской одежды, игрушек и аксессуаров должны ознакомиться с расширенным списком продукции, облагаемой НДС в размере 10% (Федеральный закон № 504-ФЗ от 19.10.2023 г.).

Предприятиям, работающим на упрощенной системе налогообложения, в случае смены регистрации необходимо будет уплачивать налоги по новой ставке – эти изменения закреплены в Федеральном законе № 389-ФЗ от 31.07.2023 г.

И, наконец, изменение, которое касается всех и каждого: хранить бухгалтерскую документацию теперь можно только на территории РФ. Так гласит Приказ Минфина России № 224н от 23.12.2021 г.

Основные изменения для бухгалтеров в 2024 году

Рассмотрим теперь ключевые изменения, которые затронули бухгалтерию в наступившем году. Для удобства они сгруппированы по темам в удобный чек—лист для бухгалтера на 2024 год.

НДФЛ

Изменения в сроках подачи уведомлений. Раньше уведомления следовало сдавать в случае выплат, имевших место с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Срок подачи уведомлений – до 25 числа текущего месяца. По новым правилам, которые вступили в силу с 01.01.2024 г., бухгалтерам нужно будет сдавать по два уведомления, и оба они являются обязательными. Изменились и периоды подачи. 25 числа текущего месяца необходимо сдать уведомление за все выплаты, прошедшие в текущем месяце – с 1 по 22 число. А 3 числа следующего месяца необходимо сдать уведомление по выплатам, имевшим место с 23 число предыдущего месяца по его последнее число.
Изменения в сроках уплаты. Этот пункт тесно связан с предшествующим. Так как уведомлений теперь два, то и сроков уплаты – тоже. 28 числа – срок уплаты за период с 1 по 22 число текущего месяца. 5 числа следующего месяца – срок уплаты за период с 23 число прошедшего месяца по его последнее число.
Изменения в форме отчета. Так как были скорректированы правила уведомлений и уплаты НДФЛ, то и форма отчета 6-НДФЛ также претерпела изменения. Обновленную форму необходимо будет использовать уже при сдаче отчетности за I квартал текущего года.
С 1 января 2024 года прекращает действовать освобождение от НДФЛ на доход от материальной выгоды. Теперь такой доход снова облагается налогом.
Коэффициент-дефлятор по НДФЛ был изменен. Его новое значение – 2,400.
Увеличен размер социальных вычетов по НДФЛ:

расходы на обучение детей – 110 тыс. руб.,
расходы на личное обучение, медицинские процедуры, приобретение лекарственных средств – 150 тыс. руб.

Единый НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Теперь, даже если сотрудник компании не является налоговым резидентом России, работодатель все равно обязан отчислять НДФЛ с выплат данному сотруднику.
НДФЛ более 5 млн руб. Если раньше данный налог считался по отдельным налоговым базам, то теперь – по совокупному доходу физического лица. То есть отныне налоговые базы складываются.
Новая форма справки 2-НДФЛ. C 2024 года данная справка оформляется по форме, утвержденной в Письме ФНС РФ № БС-4-11/15166@ от 04.12.2023 г.
Новая форма 3-НДФЛ. Утверждена Приказом ФС РФ № ЕД-7-11/615@ от 11.09.2023 г.

Страховые взносы

Расчет страховых взносов также претерпел ряд изменений.

Была увеличена предельная облагаемая база для расчета страховых взносов. Ее новая величина – 2 225 000 руб.
Был утвержден новый МРОТ – 19 242 руб.
Был утвержден размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя, с дохода до 300 000 руб. В 2024 году данные взносы составляют 49 500 руб. С доходов более 300 000 руб. – 1%, максимальная сумма взносов с таких доходов ограничена 277 571 руб.
Была обновлена форма расчета страховых взносов.

ЕФС-1

К форме ЕФС-1 были добавлены дополнения, позволяющие передавать сведения о типе трудового договора, о переводе сотрудника на удаленную работу, а также о работе неполный день или неполную неделю. Эти сведения могут быть внесены в обновленную форму, закрепленную в Приказе СФР № 2281 от 17.11.2023 г.
СЗВ стаж – за предыдущий год отчет следует сдавать по форме ЕФС-1 и отражать его в подразделе 1.2 раздела 1.

УСН

Изменена форма КУДИР для организаций на упрощенной системе налогообложения. Обновленная форма содержит четыре раздела вместо пяти (упразднен раздел «Уменьшение налога»). Титульный лист также был изменен.
Изменены лимиты для УСН:

числовой показатель коэффициента-дефлятора в 2024 году равен 1,329;
сумма дохода по обычной ставке – 199 350 000 руб.;
сумма дохода по повышенной ставке – 265 800 000 руб.;
в случае перехода на УСН совокупный доход за девять месяцев работы организации не должен быть более 149 000 000 руб.

НДС

Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте больше не нужно предоставлять бумажную документацию. Достаточно электронного реестра, где указаны данные из экспортного контракта и декларации. Это правило вступает в силу уже с 1 января 2024 г.

Прибыль

Здесь изменение также всего одно, и касается оно декларации по налогу на сверхприбыль организаций. Необходимо подавать данную декларацию в срок до 25 января 2024 г. в том случае, если за период 2021-2022 гг. прибыль компании превысила 1 млрд рублей. При этом ставка по налогу на сверхприбыль равна 10%. Сроки уплаты данного налога – до 29 января текущего года.

Таков чек—лист изменений с 2024 г. для бухгалтера. Большая часть нововведений уже реализована в бухгалтерских решениях 1С, однако некоторые из них еще ждут своей очереди на внедрение. Тем не менее важно иметь в виду, что уже сейчас необходимо учитывать новые правила и нюансы во избежание санкций со стороны контролирующих органов.

Приходите в наш телеграм-канал https://t.me/wizardtver, чтобы получать больше полезной информации из сферы бухгалтерии.