В 2026 году бухгалтеров ждут значительные изменения, которые напрямую затрагивают налоги, документооборот и расчеты с персоналом. Ключевые из них — повышение базовой ставки НДС, новые пороги освобождения от НДС для бизнеса на УСН, изменение тарифа по страховым взносам, развитие электронного документооборота и новые правила работы Единого налогового счета.

Изменения касаются как крупных компаний, так и малого бизнеса. Чтобы избежать ошибок в расчетах и отчетности, бухгалтерии важно заранее оценить влияние новых правил и подготовить учетные системы.

Повышение ставки и работа с косвенными налогами

С 1 января 2026 года базовая ставка увеличивается с 20% до 22%. Это относится к компаниям, которые уже применяют налог, а также к тем, кто начнет работать с ним из-за превышения установленных порогов по выручке. Если налог не применяется и обязанности по переходу нет, изменение ставки на расчеты не влияет.

Для подготовки учета необходимо:

• проверить настройки учетных систем и корректность расчетов по новой ставке;
• привести договоры и шаблоны первичных документов в соответствие с условиями налогообложения на дату отгрузки;
• пересчитать финансовую модель с учетом влияния налога на маржу и денежные потоки.

Освобождение от НДС для УСН: новые пороги

Упрощенная система налогообложения сохраняется, однако меняется порог по выручке, после которого бизнес на УСН должен начать работать с НДС. Порог выручки снижается поэтапно:

• в 2026 году — если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽;
• в 2027 году — 15 млн ₽;
• с 2028 года — 10 млн ₽.

Доход считают по компании в целом (по ИНН), делить выручку между УСН и ПСН нельзя. Если бизнес попадает под новые пороги, ему нужно заранее подготовить учет:

• выделить и восстановить НДС по остаткам ТМЦ на 31.12.2025 г.;
• настроить начисление НДС по операциям (входящий и исходящий);
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларации по НДС по итогам квартала;
• привести первичку и договоры к формулировкам, которые позволяют работать с НДС без ручных переделок.

Если переход на НДС для вас новый, лучше проконсультироваться по настройкам 1С и документам со специалистом, чтобы найти и исправить ошибки в отчетности и закрытии квартала.

МРОТ и влияние на расчеты с персоналом

С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда установлен на уровне 27 093 ₽. Это значение используется при расчете страховых взносов даже в случаях, когда фактический оклад ниже. Правило особенно важно для руководителей, которые одновременно являются собственниками организаций.

Повышение МРОТ увеличивает:

• базу для начисления страховых взносов;
• суммы отпускных и больничных;
• общую нагрузку на фонд оплаты труда.

Страховые взносы

С 2026 года применяется базовый тариф страховых взносов — 30%. Пониженная ставка 15% сохраняется только для части выплат свыше предельной базы, которая в 2026 году составляет 2 979 000 ₽. Это означает, что большинство выплат снова облагается по полной ставке, и расходы на персонал увеличиваются. Эти изменения важно заранее учитывать в бюджете и финансовом планировании.

Электронный документооборот и первичные документы

Для электронного обмена используется единый формат УПД версии 5.03. В электронном виде именно он применяется для подтверждения отгрузок, выполненных работ и оказанных услуг. При этом:

• бумажный документооборот сохраняется;
• изменения касаются именно электронного обмена, а не всех документов компании.

Для подготовки учета важно:

• обновить учетные системы до версий с поддержкой формата 5.03;
• проверить готовность оператора ЭДО;
• протестировать обмен с ключевыми контрагентами.

Электронные перевозочные документы

Перевод перевозочных документов в электронный вид продолжается через ГИС ЭПД. Электронная транспортная накладная применяется в рамках утвержденных сценариев электронного обмена и поэтапно расширяется для участников грузовых перевозок. Это требует готовности учетных систем, операторов ЭДО и внутренних процессов к работе с электронными форматами.

Сроки уплаты и имущественные налоги

Если установленный срок уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Аналогичный порядок применяется и к срокам уплаты страховых взносов.

По имущественным налогам расчет выполняет ФНС. Компаниям больше не нужно формировать уведомления самостоятельно — налоговая направляет расчеты централизованно. Уведомления планируется направлять ежеквартально, что дает больше времени на проверку данных и планирование платежей.

Работа с ЕНС

ЕНС продолжает дорабатываться. Один из ключевых подходов — ограничение переводов между счетами налогоплательщиков без реальной необходимости.

Если у получателя нет задолженности и не наступил срок уплаты налога, пополнение его ЕНС может быть ограничено. Это снижает количество ошибочных платежей и упрощает контроль расчетов с бюджетом.

Налоговые стимулы

Расширяется применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Компании получают возможность учитывать инвестиции внутри группы при расчете налога на прибыль, если вложения соответствуют профилю деятельности и установленным условиям.

Поддержка многодетных семей

Механизм возврата НДФЛ сохраняется. С 2026 года вводится дополнительная опция для семей с двумя и более детьми — возврат части налога без подтверждения конкретных расходов. Вернуть часть налога смогут те, кто соблюдает ряд условий:

• все члены семьи должны быть гражданами РФ и постоянно проживать в стране;
• доход родителей должен быть официально оформлен и полностью облагаться НДФЛ;
• родители должны быть налоговыми резидентами;
• возможность получения возврата будет распространяться и на усыновителей, опекунов и попечителей;
• среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5 региональных прожиточных минимумов;
• дети должны быть младше 18 лет или до 23 лет, если учатся на очном отделении;
• у родителей не должно быть задолженностей по алиментам.

Подготовка бухгалтерии

Изменения 2026 года затрагивают сразу несколько направлений учета. Чтобы снизить риски, важно заранее проверить лимиты по спецрежимам, пересмотреть договоры и убедиться, что учетная система готова к электронному документообороту и новым форматам расчетов.

Специалисты компании «Визард» помогают организациям Твери и Тверской области адаптировать учет в Бухгалтерия 8, настроить процессы и провести консультации по изменениям законодательства.