Содержание статьи
До 31 декабря 2023 года в России работали временные правила, актуальные для переходного этапа к Единому налоговому счету. С 1 января 2024 года обязательные изменения ЕНС вступили в силу – наши эксперты подготовили простую и понятную шпаргалку по актуальному порядку расчетов.
Изменения ЕНС 2024 года коснулись платежного поручения со статусом 02, которое в 2023 году заменяло уведомление об исчисленных налогах и отражало:
С 1 января действие этого поручения официально остановлено и отменено.
Для оплаты средств применяется платежное поручение статуса 01, которое используется с отправкой уведомления или декларации, а также отражает общий размер платежа по налогам (включая различные взносы и дополнительные сборы), который перечисляется на ЕНС в 2024 году. По новым требованиям налогоплательщики должны:
ЕНП включает в себя налоги, госпошлины по исполнительным документам, авансовые платежи, пени, страховые взносы, сборы, штрафы и проценты. Для оплаты указывается:
Сведения для идентификации оплаты указывать обязательно – незаполненных граф в КБК ЕНС в 2024 году оставлять не стоит, потому что банк может не пропустить оплату в таком случае.
Изменения ЕНС в 2024 году затронули и сроки оплаты и подачи уведомлений по НДФЛ.
Подать уведомление необходимо 2 раза в месяц в период с февраля по ноябрь включительно. В январе подается 1 уведомление (только к 25 января). В декабре – три уведомления (к 3 числу, к 25 числу, к последнему рабочему дню года).
Начисление пени происходит ежедневно – каждый день (включая нерабочие, праздничные и выходные дни) со дня появления недостачи фиксируется увеличение пени.
Недостача отображается на следующий день после последнего дня, когда должна была поступить уплата ЕНС в 2024 году.
Изменения ЕНС с 1 января 2024 года затронули и правила расчета пени. Переход на ЕНС в 2024 году уже закончен, поэтому временные правила про 1/ 300 ключевой ставки ЦБ РФ без возможного повышения уже не актуальны. Правила начисления пени стали прогрессивными.
Существует мораторий на пени, который действует в соответствии с Постановлением Правительства РФ №2315. Документ действует от 26 декабря 2023 года и разрешает не начислять пени только в том случае, если зафиксировано положительное сальдо ЕНС, которое соответствует размеру задолженности.
При недостаточном, но плюсовом сальдо для погашения задолженности будут использоваться также зарезервированные средства, чтобы санкции в виде появления и увеличения пени не возникала.
Дополнительным способом оплаты обязанностей может выступать зачет переплаты в счет налога за третье лицо. В конце 2023 года эта возможность была ограничена и приостановлена. С 1 января возможность восстановлена.
В области взыскания долга изменения по КБК ЕНС в 2024 году отражаются в Постановлении Правительства РФ №2315.
Этап первый. Налоговая инспекция имеет по новым правилам 9 месяцев с момента появления отрицательного баланса ЕНС для того, чтобы подготовить и вручить требование об оплате долга. В требовании об оплате устанавливается срок для оплаты долго. В среднем, 8 рабочих дней с момента получения налогоплательщиком документа.
Этап второй. Налоговая служба фиксирует отсутствие оплаты в сроки, которые были обозначены в требовании об оплате долга. И в течение 8 месяцев принимает и направляет решение о взыскании средств.
Наши эксперты рекомендуют отслеживать данные об отсутствии или наличии задолженностей. На сайте Федеральной налоговой службы есть возможность подписки и оформления услуги информирования о задолженностях.
Данные своевременно поступают на электронную почту или на мобильный телефон через SMS-сообщение, а также могут выдаваться при личном присутствии в инспекции или отправляться по Почте России.
Информация была полезной?
Есть вопросы или дополнительные темы, которые волнуют?
Подписывайтесь на наши статьи в рассылке или в телеграм-канале.
Наши эксперты отслеживают все изменения ЕНС в 2024 году в 1С, чтобы пользователи программного обеспечения всегда учитывали требования законодательства РФ и минимизировали риски получения штрафных санкций.
